IVA: lo básico para las empresas en Suiza

El IVA en Suiza: lo que toda pyme debe saber

El IVA preocupa a muchos emprendedores, aunque las reglas básicas son bastante sencillas. El verdadero riesgo no es la complejidad, sino el olvido: una inscripción tardía o un método mal elegido pueden costar varios miles de francos.

Esta guía está dirigida a autónomos y pymes de Ginebra que se preguntan si deben inscribirse en el IVA, cómo funciona y qué método de declaración elegir.

¿Cuándo debe inscribirse en el IVA?

Debe inscribirse en cuanto su volumen de negocios anual procedente de prestaciones imponibles alcance CHF 100'000. Cuenta el volumen de negocios mundial, no solo el realizado en Suiza.

• Al empezar: si prevé superar CHF 100'000 en los primeros 12 meses, está sujeto al IVA desde el inicio de su actividad.
• Durante la actividad: si supera el umbral a lo largo del año sin haberlo previsto, la sujeción comienza al final del ejercicio en el que se alcanzó el umbral.
• El plazo: la inscripción en la Administración Federal de Contribuciones (AFC) se realiza en línea, en los 30 días siguientes al inicio de la sujeción.

La inscripción voluntaria, por debajo de CHF 100'000, puede ser interesante si realiza grandes inversiones al principio o si sus clientes son principalmente empresas sujetas al IVA. Así recupera el IVA pagado en sus compras, sin perjudicar a sus clientes, que también lo recuperan.

Atención: una inscripción tardía no borra nada. La AFC reclama el IVA de todo el período correspondiente, con intereses, aunque nunca se lo haya facturado a sus clientes.

Los tipos de IVA en 2026

Algunas actividades están excluidas del IVA: atención médica, enseñanza, seguros, operaciones bancarias o alquiler de viviendas, por ejemplo. No factura IVA sobre estas prestaciones, pero tampoco puede recuperar el de las compras relacionadas.

Lo que podría cambiar: el pueblo vota el 29 de noviembre de 2026 sobre una subida del IVA para financiar la 13.ª pensión AVS. Si se acepta, el tipo normal pasaría al 8,5 % y el de alojamiento al 4 %, como pronto a partir de 2028. El tipo reducido se mantendría en el 2,6 %.

¿Método efectivo o método de tipos impositivos netos (TDFN)?

Es la decisión más importante una vez inscrito y depende sobre todo del importe de sus compras e inversiones.

Cambiar de método es posible, pero está regulado y exige correcciones, sobre todo en las inversiones. Haga los cálculos con su fiduciaria antes de elegir.

Declaraciones, plazos y pago

• El plazo: la declaración debe presentarse y el IVA pagarse en los 60 días siguientes al final del período. Para el trimestre de enero a marzo, el plazo termina a finales de mayo.
• En línea: las declaraciones se presentan en el portal de la AFC.
• En caso de retraso: la AFC envía un recordatorio y después puede estimar por sí misma el importe adeudado. Se añaden intereses de demora en caso de pago tardío.
• La declaración anual: desde 2025, las empresas cuyo volumen de negocios no supere CHF 5,005 millones con IVA incluido pueden solicitar una sola declaración al año, con anticipos durante el año. Es necesario haber presentado y pagado a tiempo las declaraciones de los tres últimos períodos fiscales.

Facturas, errores frecuentes y controles

Una factura conforme es la base de todo: sin ella, su cliente no puede recuperar el IVA. Debe indicar su nombre, su dirección y su número de IVA (CHE-xxx.xxx.xxx IVA), el nombre y la dirección del cliente, la fecha, la descripción de la prestación, el importe, el tipo y el importe del IVA.

Los errores que encontramos con más frecuencia:

• Olvidar el impuesto sobre las adquisiciones. Los servicios adquiridos a un proveedor extranjero que no factura IVA suizo (software, publicidad en línea, asesoramiento) están sujetos al IVA suizo, que el comprador debe declarar por su cuenta. Una empresa inscrita los declara desde el primer franco: con el método efectivo, recupera el mismo importe como impuesto soportado, pero con el método de tipos impositivos netos (TDFN), es un coste. Una empresa no inscrita debe notificarse a la AFC a partir de CHF 10'000 de estas compras por año natural y paga entonces el 8,1 % sin recuperar nada. Ejemplo: CHF 12'000 de publicidad de Google o Meta facturada desde Irlanda representan unos CHF 970 de IVA a pagar.
• Olvidar la parte de uso privado del vehículo o de las compras utilizadas de forma privada.
• Aplicar el tipo incorrecto, por ejemplo en las ventas para llevar o las prestaciones mixtas.
• Recuperar el IVA sin una factura conforme, o sobre gastos no profesionales.
• No vigilar el umbral de CHF 100'000, sobre todo durante los primeros años de actividad.

La AFC puede controlar los cinco últimos años. Conserve todos sus justificantes durante 10 años y los documentos relacionados con inmuebles durante 20 años.

Preguntas frecuentes

¿Debo facturar IVA a un cliente extranjero? Para la mayoría de los servicios prestados a una empresa establecida en el extranjero, no: el IVA se debe en el país del cliente. Para los bienes exportados, la entrega está exenta si dispone de la prueba de exportación. Conviene comprobar cada caso.

¿Puedo darme de baja si disminuye mi volumen de negocios? Sí, si su volumen de negocios imponible se sitúa de forma duradera por debajo de CHF 100'000. Atención: la baja puede conllevar la devolución de una parte del IVA recuperado sobre sus inversiones.

¿Es el IVA un gasto para mi empresa? Normalmente no: lo recauda por cuenta de la Confederación. Se convierte en un coste si olvida facturarlo, aplica el tipo incorrecto o pierde el derecho a recuperar el impuesto soportado.

¿Necesita ayuda con el IVA?

RM Solutions se ocupa de la inscripción en el IVA, la elección del método, las declaraciones trimestrales, semestrales o anuales, y le acompaña durante los controles de la AFC. Le atendemos en francés, inglés, español, italiano y portugués.