IVA: o básico para empresas na Suíça

O IVA na Suíça: o que toda PME precisa saber

O IVA assusta muitos empreendedores, embora as regras básicas sejam bastante simples. O verdadeiro risco não é a complexidade, mas o esquecimento: uma inscrição atrasada ou um método mal escolhido podem custar vários milhares de francos.

Este guia é para autônomos e PMEs de Genebra que se perguntam se precisam se inscrever no IVA, como ele funciona e qual método de declaração escolher.

Quando é preciso se inscrever no IVA?

Você precisa se inscrever assim que seu faturamento anual com prestações tributáveis atingir CHF 100'000. O faturamento mundial conta, não apenas o realizado na Suíça.

• No início: se você prevê ultrapassar CHF 100'000 nos primeiros 12 meses, fica sujeito ao IVA desde o começo da sua atividade.
• Durante a atividade: se você ultrapassar o limite ao longo do ano sem ter previsto, a sujeição começa no fim do exercício em que o limite foi atingido.
• O prazo: a inscrição na Administração Federal de Contribuições (AFC) é feita online, nos 30 dias seguintes ao início da sujeição.

A inscrição voluntária, abaixo de CHF 100'000, pode valer a pena se você fizer grandes investimentos no início ou se seus clientes forem principalmente empresas sujeitas ao IVA. Assim, você recupera o IVA pago nas compras, sem prejudicar seus clientes, que também o recuperam.

Atenção: uma inscrição atrasada não apaga nada. A AFC cobra o IVA de todo o período correspondente, com juros, mesmo que você nunca o tenha cobrado dos seus clientes.

As alíquotas do IVA em 2026

Algumas atividades são excluídas do IVA: cuidados médicos, ensino, seguros, operações bancárias ou aluguel de moradias, por exemplo. Você não cobra IVA sobre essas prestações, mas também não pode recuperar o IVA das compras relacionadas.

O que pode mudar: a população vota em 29 de novembro de 2026 sobre um aumento do IVA para financiar o 13º benefício da AVS. Se aprovado, a alíquota normal passaria para 8,5 % e a de hospedagem para 4 %, no mínimo a partir de 2028. A alíquota reduzida continuaria em 2,6 %.

Método efetivo ou método das alíquotas líquidas (TDFN)?

É a escolha mais importante depois da inscrição e depende principalmente do valor das suas compras e investimentos.

É possível mudar de método, mas a mudança é regulamentada e exige correções, principalmente nos investimentos. Faça os cálculos com sua fiduciária antes de escolher.

Declarações, prazos e pagamento

• O prazo: a declaração deve ser entregue e o IVA pago nos 60 dias seguintes ao fim do período. Para o trimestre de janeiro a março, o prazo é, portanto, o fim de maio.
• Online: as declarações são feitas no portal da AFC.
• Em caso de atraso: a AFC envia um lembrete e depois pode estimar por conta própria o valor devido. Juros de mora são acrescentados em caso de pagamento atrasado.
• A declaração anual: desde 2025, empresas cujo faturamento não ultrapasse CHF 5,005 milhões com IVA incluído podem solicitar uma única declaração por ano, com pagamentos antecipados ao longo do ano. É preciso ter entregue e pago em dia as declarações dos três últimos períodos fiscais.

Faturas, erros comuns e fiscalizações

Uma fatura em conformidade é a base de tudo: sem ela, seu cliente não pode recuperar o IVA. Ela deve indicar seu nome, seu endereço e seu número de IVA (CHE-xxx.xxx.xxx IVA), o nome e o endereço do cliente, a data, a descrição da prestação, o valor, a alíquota e o valor do IVA.

Os erros que encontramos com mais frequência:

• Esquecer o imposto sobre aquisições. Os serviços comprados de um fornecedor estrangeiro que não cobra IVA suíço (software, publicidade online, consultoria) estão sujeitos ao IVA suíço, que o próprio comprador deve declarar. Uma empresa inscrita os declara desde o primeiro franco: com o método efetivo, recupera o mesmo valor como imposto pago nas compras (impôt préalable), mas com o método das alíquotas líquidas (TDFN), isso é um custo. Uma empresa não inscrita precisa se anunciar à AFC a partir de CHF 10'000 dessas compras por ano civil e paga então 8,1 % sem recuperar nada. Exemplo: CHF 12'000 de publicidade do Google ou da Meta faturada a partir da Irlanda representam cerca de CHF 970 de IVA a pagar.
• Esquecer a parcela de uso privado do veículo ou das compras utilizadas para fins particulares.
• Aplicar a alíquota errada, por exemplo nas vendas para viagem ou nas prestações mistas.
• Recuperar o IVA sem uma fatura em conformidade, ou sobre despesas não profissionais.
• Não acompanhar o limite de CHF 100'000, principalmente nos primeiros anos de atividade.

A AFC pode fiscalizar os últimos cinco anos. Guarde todos os comprovantes por 10 anos e os documentos relacionados a imóveis por 20 anos.

Perguntas frequentes

Preciso cobrar IVA de um cliente estrangeiro? Para a maioria dos serviços prestados a uma empresa estabelecida no exterior, não: o IVA é devido no país do cliente. Para bens exportados, a entrega é isenta se você tiver a prova da exportação. Cada caso merece ser verificado.

Posso cancelar minha inscrição se meu faturamento cair? Sim, se seu faturamento tributável ficar de forma duradoura abaixo de CHF 100'000. Atenção: o cancelamento pode exigir a devolução de parte do IVA recuperado sobre seus investimentos.

O IVA é uma despesa para minha empresa? Normalmente não: você o recolhe em nome da Confederação. Ele se torna um custo se você esquecer de cobrá-lo, aplicar a alíquota errada ou perder o direito de recuperar o imposto pago nas compras (impôt préalable).

Precisa de ajuda com o IVA?

A RM Solutions cuida da inscrição no IVA, da escolha do método, das declarações trimestrais, semestrais ou anuais e acompanha você durante as fiscalizações da AFC. Atendemos você em francês, inglês, espanhol, italiano e português.